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土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)
    填表说明:
    一、适用范围
    土地增值税纳税申报表(四),适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在清算后尾盘销售时填报,各行次应按不同房产类型分别填写。
    二、土地增值税纳税申报表
    (一)表头项目
    1.纳税人识别号:填写税务机关为纳税人确定的识别号。
    2.项目名称:填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
    3.项目编号:是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。
    4.所属行业:根据《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。
    5.登记注册类型:单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出,无须纳税人填写。
    6.主管部门:按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。
    7.开户银行:填写纳税人开设银行账户的银行名称;如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称。
    8.银行账号:填写纳税人开设的银行账户的号码;如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码。
    (二)表中项目
    1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额(不含增值税)填写。
    2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额(不含增值税)填写。
    3.表第3栏“实物收入及其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额(不含增值税)填写。
    4.表第4栏“视同销售收入”,纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币
    性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。
    5.表第5栏各类型“扣除项目金额合计”应为附表“清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表”中对应的该类型扣除项目金额合计数额。
    6.表第8栏“适用税率”,应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写。
    7.表第9栏“速算扣除系数”,应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。
    8.表第12、14、16栏“减免性质代码”:按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。表第13、15、17栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额,纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写,不享受减免税的,不填写此项。
    9.表第18栏“已缴土地增值税税额”,按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。
    10.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。
    填表说明:
    1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在清算后尾盘销售时填报。
    2.项目总可售面积应与纳税人清算时填报的总可售面积一致。
    3.清算时已售面积应与纳税人清算时填报的已售面积一致。
    4.清算后剩余可售面积=项目总可售面积-清算时已售面积。
    5.本表一式两份,送主管税务机关审核盖章后,一份由地方税务机关留存,一份退纳税人。
    下载附件:
    

土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用).doc

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